З першого січня 2024 року Європейський Союз змушений ввести нові правила щодо моніторингу транскордонних переказів. Завдяки цим змінам система фінансового контролю стає більш жорсткою, але більш ефективною. Головна ціль змін у системі – зменшення ризику шахрайства. Також новий закон направлено на уникнення зловживаннями, пов’язаними з ПДВ. Але перш ніж працювати за новими правилами, потрібно розглянути зміни та розібрати особливості нового законодавства.
Нові закони про прозорість в ПДВ
2024 рік почався зі змін у сфері законодавства ЄС. З 1 січня прийнято закон щодо податку на додану вартість, більш відомого як ПДВ. Все тому, що у цій сфері спостерігається високий ризик шахрайства, а нові закони дозволяють його зменшити.
Головна зміна – надання прозорості транскордонним переказам та основним процесам нарахування/сплати ПДВ. Завдяки змінам, податкова адміністрація країн ЄС зможе отримувати більше інформації про платежі. Це, своєю чергою, дозволить знаходити шахрайські схеми у сфері ПДВ.
В основному увага буде спрямована на електронну комерцію, оскільки саме у цій галузі платники знаходять шахрайські схеми, як не платити ПДВ. А через несплату податків країни не можуть сплачувати державні послуги, які мають життєво важливе значення.
Боротьба з шахрайством у сфері ПДВ
Електронна комерція є особливо тригерною сферою, саме тому на неї звертає увагу політичний блок ЄС. Головна проблема, яку хочуть вирішити за допомогою введення змін – незаконні торгові операції. Представники ЄС стверджують, що онлайн-торговці, які не знаходяться в країнах-членах ЄС, часто проводять транзакції або навіть ведуть бізнес, уникаючи сплати податку на додану вартість.
Найчастіше схема виглядає як електронні торги. Але механізми можуть трохи відрізнятися:
- Продавець перебуває за межами Європейського Союзу, але продає товари на його ринку, не реєструючись належним чином. Тому офіційно він невидимий і не платить податки.
- Продавець вказує недооцінену вартість товарів під час електронних торгів, через що податок, який потрібно за нього сплатити, відрізняється від реального значення.
Завдяки введенню нових правил, податкові органи країн ЄС отримують додаткові інструменти для виявлення цих неправомірних дій та їх припинення.
Паоло Джентілоні, комісар ЄС з економіки, зазначив, що нові правила боротьби з шахрайством дозволять вивести з тіні мільярди доходів, які щорічно обходили уряди країн ЄС через шахрайські дії.
ПДВ в ЄС: як нові закони вплинуть на електронну комерцію?
Удосконалена система державного фінансового контролю дозволить зв’язати руки шахраям, які до цього успішно обходили податкове законодавство країн членів ЄС. З 1 січня 2024 року фінансовий контроль будуть виконувати безпосередньо постачальники платіжних послуг (PSP):
- 1Банки.
- 2Карткові платіжні системи.
- 3Різноманітні платіжні інституції.
- 4Системи грошових поштових переказів.
Саме на них припадає близько 90% усього обсягу електронних продажів на території ЄС, тому цим організаціям буде простіше моніторити грошові перекази в своїх базах.
Моніторинг вони повинні почати уже з 1 січня і особливу увагу приділяючи транскордонним платежам. Далі, інформація про суб’єкти, які виконали більш ніж 25 транскордонних переказів за квартал, передається податковим органам. Сформувати звіт та подати дані потрібно починаючи з 1 квітня.
Передана інформація сформує нову базу даних – CESOP (Центральна електронна система платіжної інформації). В цій системі інформація буде не тільки зберігатися, але і звірятися з даними в інших базах. Якщо виявляться якісь відхилення, до платника податків виникнуть питання.
Уникнути відповідальності буде важко, оскільки дані, які зберігаються в базі даних CESOP, будуть доступні всім країнам-членам ЄС. Вони зможуть переглянути інформацію використовуючи Eurofisc. Це спеціальна мережа для боротьби з шахрайством, яка діє на території ЄС ще з 2010 року.
Використання подібної схеми контролю за ПДВ дозволить зробити оподаткування більш прозорим, та забрати у шахраїв їх основний інструмент, який вони використовували для власного збагачення, проводячи транскордонні електронні торги.
ПДВ та електронна комерція: ЄС визначає свої першочергові завдання
Головне завдання ЄС після запуску нової системи – підвищення фінансового контролю за транскордонними платежами. Також на меті нововведення є збільшення прозорості нарахування податків на угоди в сфері електронної комерції.
Ці дії покликані на протидію шахрайству, що стало особливо актуальним останнім часом. Одразу дві організації поставили це своїм пріоритетом:
- Британський Регулятор платіжних систем (PSR).
- Міжнародна організація комісій з цінних паперів (IOSCO).
Не в останню чергу тому, що саме за святковий період, який випав на початок дії нововведень, приходиться величезна кількість порушень пов’язаних з електронною комерцією. Саме тому посадові особи, які є представниками Eurofisc, з початком року отримали більше повноважень у надсиланні запитів на перевірку даних чи надання інформації. Також тепер вони можуть скасувати реєстрацію ПДВ-номера.
Висновок
Інколи система державного внутрішнього фінансового контролю не справляється з шахрайськими діями платників податків, через що бюджет не отримує кошти. Нова система фінансового контролю, введена для усіх членів ЄС у 2024 році, націлена на ефективну протидію шахрайству з ПДВ у сфері електронної комерції. Нововведення передбачають надання податковим адміністраціям даних про платежі, що дозволить виявляти недобросовісні дії та припиняти їх.
Особлива увага направлена на проблеми з електронною комерцією, яка стає об'єктом унікального шахрайства з ПДВ, через відсутність фізичної присутності продавців у країнах ЄС. Оскільки платники податків не хочуть їх платити, це призводить до порушень у податкових надходженнях, необхідних для фінансування державних послуг.
Завдяки новій системі, ключова роль надається установам, що здійснюють платежі. Таким як банки та інші платіжні інституції. Використовуючи інформацію від цих постачальників, податкові органи країн ЄС мають можливість ефективніше боротися з шахрайством та підтримувати стабільність податкових надходжень.
