З першого січня 2024 році в Україні змінюються ФОП податки. Планується зміна показників єдиного податку, який сплачують підприємці, що працюють за спрощеною системою оподаткування. Також передбачається збільшення мінімального розміру єдиного соціального внеску, який роботодавець сплачує за своїх працівників до Пенсійного фонду. Зміни в оподаткуванні ФОП були спровоковані збільшенням мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. Для того, щоб краще орієнтуватись в актуальному законодавстві, варто переглянути зміни детальніше.
Які податки українці сплачували у 2023 році?
У 2023 році фізичні особи-підприємці (ФОП) платили податки. Для першої групи були обов’язковими:
- Єдиний податок. Він становив 10% від мінімального прожиткового мінімуму. Щомісячний розмір податку 268 гривень 40 копійок. Для ФОП у яких перевищений ліміт доходів податок становив 15%.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Він становить 22% від мінімальної заробітної плати. Ці кошти виплачуються щоквартально. Точна сума становила 1474 гривень щомісяця.
Для цієї категорії минулого року максимальний річний обсяг доходу становив 167 мінімальних зарплат (1 118 900 гривень).
Податки для ФОП другої групи у 2023 році становили:
- Єдиний податок. Його розмір 20% мінімальної зарплати – 1340 гривень на місяць.
- ЄСВ. Відсоток трохи вищий - 22% від мінімальної зарплатні – 1474 гривень щомісячно.
Максимальний обсяг оподатковуваного доходу – 834 мінімальні зарплати або 5 587 800 гривень.
Третя група ФОП платила у 2023 році наступні податки:
- Єдиний податок. Стандартна відсоткова ставка 5% від доходу, чи знижена ставка – 3%. Знижена ставка сплачується, якщо використовується спрощена система оподаткування.
- ЄСВ. Платники податку мають заплатити 22% від мінімальної зарплатні – щомісячно 1474 гривень.
Встановлюється максимальний обсяг оподатковуваного доходу у розмірі 1167 мінімальних зарплат – 7 818 900 гривень.
Податки ФОП у 2024 році: що змінилося?
У 2024 році відбулись зміни стосовно того, які податки сплачує ФОП. Це сталося завдяки тому, що в Україні ухвалили план реформування системи оподаткування, в межах загальної Національної стратегії доходів на період до 2030 року. У цьому документі закладений вектор подальшого розвитку держави та передбачено, що зміни в оподаткуванні ще будуть закладатися надалі — у період між 2025 та 2027 роками.
Стосовно актуальних змін, які впливають на оподаткування, можна виділити наступні:
- Підвищення рівня мінімальної заробітної плати – до 7100 з січня, та до 8000 гривень.
- Підняття прожиткового мінімуму. Загальний показник прожиткового мінімуму з початку року становить 2920 грн.
Але найважливішими є зміни у рівнях оподаткування для ФОП І-III груп з 1 січня 2024 року. Саме тому їх потрібно розібрати детальніше.
1 група ФОП: податки
У 2024 році 1 група ФОП податки уже сплачує по нових тарифах:
- Єдиний соціальний внесок. Це 22% від мінімальної зарплатні. Щомісячно ФОПи мають платити 1562 гривень.
- Єдиний податок. Він становить 10% від прожиткового мінімуму. Ця сума становить 302,80 гривень на місяць. Цей податок стосується працездатних осіб.
Ці зміни у податковому законодавстві встановлені з урахуванням підвищення мінімальної зарплатні та прожиткового мінімуму. Нові умови відображають актуальні вимоги до сплати податків та внесків для даної категорії підприємців.
2 група ФОП: податки
Для фізичних осіб-підприємців другої групи від початку 2024 року також встановлені нові розміри обов'язкових внесків та податків. 2 група ФОП податки платять наступним чином:
- ЄСВ. Актуальний розмір податку становить 22% від нового рівня мінімальної заробітної плати. Щомісячно потрібно заплатити 1562 гривень.
- Єдиний податок. Рахується, як 20% від мінімальної заробітної плати. Сума яку потрібно заплатити щомісячно – 1420 гривень.
Тарифи, які діяли у 2023 році уже не працюють.
ФОП 3 група: податки
ФОП 3 група податки також платить за новими тарифами:
- Єдиний соціальний внесок. Тепер потрібно платити 1562 гривень на місяць. Це становить 22% від розміру мінімальної заробітної плати.
- Єдиний податок. Звичайна ставка так і залишилася 5% від загального доходу, хоча можна платити податок за зниженою ставкою – 3% від доходу. Знижена ставка доступна тільки для осіб, які оподатковуються за спрощеною системою ПДВ.
Варто відзначити, що максимальна база нарахування ЄСВ – 15 мінімальних зарплат. Максимальний розмір ЄСВ становить 23 430 гривень.
Перша реєстрація авто та податок нерухомість
Податки ФОП визначаються відповідно до мінімальної заробітної плати на початку року. З 1 січня, податок на 2024 рік обчислюється уже згідно з новими даними.
Також, зміни торкнулись суми збору на обов'язкове державне пенсійне страхування під час першої реєстрації легкового автомобіля. Вона розраховується з урахуванням наступних факторів:
- 1Прожиткового мінімуму.
- 2Вартості легкового автомобіля (без урахування ПДВ).
Враховуючи це, збір за першу реєстрацію становить:
- 3%. Вартість легкового авто не більше 165 прожиткових мінімумів (499 620 гривень).
- 4%. Вартість автомобіля не менше 165, але не більше 290 прожиткових мінімумів (від 499 620 до 878 120 гривень).
- 5%. Вартість авто більше 290 прожиткових мінімумів (878,1 тисяч гривень).
Що стосується актуальної ставки на нерухомість, вона складає 1,5% від мінімальної заробітної плати за кожен квадратний метр.
Допомога по безробіттю
Мінімальний податок ФОП залежить від прожиткового мінімуму та мінімальної зарплатні українців. Безробітні можуть також розраховувати на кошти. З 1 січня 2024 року розмір фінансової допомоги складає 7,1 тисячі гривень.
Люди, які займаються суспільно-корисними роботами, тепер будуть отримувати до 10 650 гривень за місяць.
Також роботодавцям будуть виплачувати компенсацію за облаштування робочого місця для осіб з інвалідністю. Розмір компенсації залежить від групи інвалідності – для I групи 106,5 тисяч гривень (15 мінімальних зарплат), а для осіб II групи 71 тисяча (10 мінімальних зарплат).
Висновок
У 2024 році в Україні відбулися суттєві зміни у системі оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП) та звичайних платників податків. Зміни в оподаткуванні спровоковані підвищенням мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. Вони мають на меті узгодження фінансових стандартів із соціальними потребами громадян. Сьогодні представлені розрізнені підходи до оподаткування в залежності від груп ФОП та їхнього статусу (працездатні, особи з інвалідністю). Але варто зауважити, що зміни, які відбулися 1 січня 2024 року, не є остаточними. Наступне оновлення очікується першого квітня 2024 року.
