З початком повномасштабної війни велика кількість українців опинилася за кордоном. Зараз вони ризикують отримати статус податкових резидентів країн, які їх прийняли. Звідси питання: де краще платити податки, як уникнути подвійного стягнення зборів та як зберегти резидентство України? Наші експерти розібралися у цих тонкощах.
Що таке подвійне оподаткування і як воно впливає на українців за кордоном?
Подвійне оподаткування — це ситуація, коли одна і та ж прибуткова операція або дохід оподатковуються двома або більше країнами. Це може статися, якщо особа має доходи з різних джерел у різних державах, і кожна з країн має право вимагати оподаткування цих коштів згідно з власними законами.
Наприклад, якщо українець працює за кордоном, він може платити податки в країні, де він працює, а також податок згідно з внутрішнім законодавством України. Це означає, що така особа буде оподаткована двічі, і це призведе до значного зменшення її доходів.
Утім, багато країн мають угоди про уникнення подвійного оподаткування, які забезпечують податкову справедливість. Україна має 72 таких договори з іншими державами, включаючи більшість країн ЄС та США.
Які правила оподаткування існують для українців за кордоном?
Чи буде інша країна оподатковувати доходи українця? Це залежить від того, чи визнаватиме ця держава людину як власного податкового резидента. Існує кілька загальних критеріїв визначення податкового резидентства:
- фізична особа є резидентом держави, де у неї є постійне житло;
- за наявності постійного житла в обох країнах людина вважається резидентом тієї, де міститься її центр життєвих інтересів (тісні економічні та особисті зв’язки);
- якщо складно визначити центр життєвих інтересів або людина ніде не має постійного житла, вона буде вважатися резидентом країни, де знаходиться місце проживання фізичної особи;
- якщо людина позмінно проживає в обох країнах, вона вважається резидентом тієї держави, яка надала їй громадянство.
Зараз діє наступне правило. Українець, який виїхав за кордон, податок за будь-який прибуток сплачує до бюджету України (18% ПДФО + 1,5% військового збору. ЄСВ — добровільно). Але після 183 днів перебування в іншій державі він автоматично визнається її резидентом. Це значить, він має сплачувати податки у її бюджет. Але декларацію про доходи треба обов’язково подавати у податкові органи обох країн.
Як уникнути подвійного оподаткування?
Для цього громадянам треба оцінити власні джерела прибутків та зібрати документальні докази того, що центр життєвих та економічних інтересів знаходиться саме в Україні. Це можуть бути:
- довідки про те, що у людини є рахунки в українських банках;
- підтвердження наявності нерухомості;
- документи про реєстрацію ФОП в Україні;
- квитанції про внесення комунальних платежів;
- довідки про те, що дитина (діти) навчаються в Україні;
- підтвердження доходів, отриманих в Україні. Як замовити довідку про доходи в податковій згідно з поданою декларацією? Це можна зробити онлайн через портал Дія.
Варто обов’язково ознайомитись з подробицями угоди про подвійне оподаткування між Україною та конкретною країною перебування. Зазвичай в таких конвенціях чітко прописані всі правила.
Які ризики пов'язані з уникненням подвійного оподаткування та як їх уникнути?
Якщо українці перебувають за кордоном, оплачуючи потреби власними заощадженнями або соціальними виплатами, то податки вони не сплачують. Всім іншим варто визначитися, де вони планують перебувати та яке податкове резидентство обрати:
- працевлаштувавшись за кордоном (чи переоформивши там бізнес), громадянин України може не сплачувати податки до України;
- найпростіший спосіб уникнення податкового резидентства іншої країни — повернення додому.
Зміна країни перебування кожні шість місяців — одна зі схем захисту від подвійного оподаткування. Однак останнім часом вона перестає діяти: представники податкових органів держав ЄС знаходять способи змушення українських громадян платити збори у країні перебування.
Висновок
Визначення резидентства залежить від кількох критеріїв, таких як постійне житло, центр життєвих інтересів і громадянство. Українець, який перебуває за кордоном, зобов'язаний сплачувати податки до бюджету України. Але якщо він стає резидентом іншої держави, то має сплачувати податки до її бюджету. Щоб уникнути подвійного оподаткування, громадянам треба зібрати документальні докази того, що центр життєвих та економічних інтересів знаходиться саме в Україні, і ознайомитись з угодою про подвійне оподаткування між Україною та конкретною країною перебування.
