Фріланс – це дистанційна та юридично не оформлена форма праці, яка надає можливість творчо та ефективно реалізовувати свої професійні навички у віртуальному просторі. В Україні все більше талановитих людей обирають цей спосіб праці. Робота фрілансером в Україні може бути здійснюватися в різних сферах – програмування, дизайн, журналістика, переклад, маркетинг та ін.. Проте, разом з усіма перевагами фрілансу, виникає питання про його правовий статус та оподаткування. Саме тому ми розглянемо основні аспекти оподаткування фрілансерів в Україні, розкажемо про обов'язки працівників фріланс сфери щодо сплати податків та ведення звітності перед державою. Також, дамо практичні поради щодо оптимізації податкового навантаження.
Фрілансери в Україні: як це працює?
Фріланс в Україні – це форма праці, при якій особа працює самостійно, не залежить від постійного роботодавця і часто надає свої послуги дистанційно. Основна особливість фрілансу полягає у тому, що спеціаліст сам встановлює свій графік роботи, обирає клієнтів, визначає свою винагороду. Фрілансери зазвичай працюють з декількома клієнтами одночасно, що дозволяє їм розширити свої професійні можливості.
Важливим аспектом роботи фрілансера в Україні є оподаткування. Фрілансери зобов'язані сплачувати податки зі своїх доходів та вести відповідну звітність перед податковими органами. Але так було не завжди. До 2022 року фріланс робота в Україні немала ніякого законного відображення.
У липні 2022 року був прийнятий законопроєкт №5161, який відкриває питання нестандартних форм зайнятості. Він дозволяє регулювати нові форми трудових відносин та вводить їх у правове та податкове поле України. Залишилось уточнити, як платити податки фрілансеру?
Фріланс та зовнішньоекономічна діяльність
Закон про фріланс передбачає, що якщо спеціаліст хоче займатися зовнішньоекономічною діяльністю, потрібно зареєструватися у якості ФОП для фрілансера (фізична особа підприємець).
ФОП для фрілансерів можна зареєструвати наступним чином:
- Перейти до додатку «Дія», та обрати реєстрацію ФОП. Це можна зробити швидко, дистанційно та безкоштовно.
- Обрати спрощений формат оподаткування. Краще обрати варіант з єдиним податком, а ставку вказати 5%.
- Скласти контракт з замовником. Він повинен мати зовнішньоекономічний формат та бути написаним двома мовами.
- Відкрити рахунок у банку. Рахунки мають бути у гривневому і валютному форматі. На цей рахунок замовник буде перераховувати винагороду.
- Оформити первинні документи (контракти, банківські виписки, акт виконаних робіт і т.п.). Вони повинні бути складені згідно з актуальним законодавством.
І останнє що вимагається від фрілансера, який веде зовнішньоекономічну діяльність – вчасно подавати податкову звітність та сплачувати податки.
Як здійснювати розрахунок фрілансерам?
Існує єдина правильна система, як платити податки ФОП, у тому числі якщо ФОП оформляє фрілансер. Люди, які входять в систему єдиного податку, повинні вести розрахунки виключно в грошовій формі. Допускається тільки обирати між готівковою чи безготівковою формою розрахунку.
Найпопулярніші методи розрахунку з фрілансерами наступні:
- Готівкові платежі. Фрілансер отримує готівку від клієнта після завершення проекту або при зустрічі особисто. Однак цей метод не є надійним, оскільки може бути складно вести звітність і контролювати платежі.
- Банківський переказ. Фрілансер надає клієнту свої банківські реквізити, і клієнт переказує гроші безпосередньо на його банківський рахунок. Цей метод більш надійний, оскільки залишає слід у банківських виписках. Звітність вести набагато простіше.
- Електронні платіжні системи. Існує багато електронних платіжних систем, таких як PayPal, Skrill, Payoneer тощо, які дозволяють здійснювати міжнародні перекази грошей. Ці системи зручні для міжнародної співпраці та забезпечують швидкий розрахунок.
Також можна використовувати платіжними платформами для фрілансу. Ці платформи забезпечують посередництво та гарантують вчасність оплати за виконану роботу.
Але податкові органи вважають електронні платіжні системи не найкращим вибором. Справа в тому, що такий формат не є ні готівковим, ні безготівковим, тому складно відслідковувати фінансові операції.
Оподаткування відбувається наступним чином:
- Дохід з не грошової форми розрахунків фізичних осіб становить 15%.
- Дохід з не грошової форми розрахунків юридичних осіб становить подвійну ставку єдиного податку.
Але після того, як фрілансери два місяці отримують оплату своїх послуг в не грошовому еквіваленті, вони повинні перейти до єдиної системи оподаткування, щоб кошти можна було відслідковувати.
Врахуйте це, якщо ви фрілансер
Фріланс робота повинна відповідати певним вимогам, тому спеціаліст має виконати наступне:
- Зареєструйтеся в органах Державної податкової служби України, як платник податку на доходи фізичних осіб (ФОП).
- Обрати програмування КВЕД. Варто обрати коди видів економічної діяльності, які найточніше відповідають послугам, що надає фрілансер.
- Сплачувати податки. Залежно від способу оподаткування, фрілансери зазвичай сплачують ПДФО, ПДВ, ЄСВ, військовий збір та ін.. За законом є певні виключення, які фрілансери не сплачують.
- Вести звітність. Складати та подавати декларації про доходи або платника єдиного податку.
Також важливо складати робочу звітність – акт виконаних робіт, угоди з замовниками.
За невиконання законів фрілансери можуть понести відповідальність:
- Штраф у розмірі 8500 гривень за ведення господарської діяльності без реєстрації. Майно, яке використовувалось для ведення цієї діяльності буде вилучено.
- Штрафна санкція у розмірі 51 тисячі гривень. Цей штраф заплатять фрілансери, які створили валютний рахунок не в Україні.
Щоб не отримувати штрафів, потрібно працювати в правовому полі. Хоча реєструвати ФОП на початку кар’єри фрілансера не завжди потрібно. Зазвичай, офіційна реєстрація необхідна, якщо отримуєте високий, стабільний дохід від своєї праці, або працюєте в ліцензованій та регульованій галузі.
