Спрощена система оподаткування дає підприємцям додаткові привілеї, але також має обмеження. Зокрема, деякі виді діяльності — під забороною. Ми проаналізували це питання і розібрались, які заборонені КВЕДи для 3 групи, 2 та 1 груп ФОП. У цій статті дізнаєтесь, чим можна і не можна займатись, як перевірити свої коди і правильно їх зареєструвати.
Що таке заборонені КВЕД на єдиному податку?
Підприємцям, які працюють на єдиному податку, дозволені не всі види діяльності. Нормативно встановлений перелік варіантів бізнесу, якими не можна займатись у статусі ФОП «спрощенця». Саме тому вживається поняття заборонених КВЕДів. Якщо ви хочете займатись діяльністю, яка виходить за межі ЄП, вам треба обрати іншу систему оподаткування. Зареєструвати ці КВЕД не вийде (реєстратор або податкова заборонять це робити), а працювати без реєстрації небезпечно через високі штрафи.
Чому так? Бо спрощеною системою передбачений особливий принцип обчислення податків та інших зборів. У самій назві закладений принцип: оподаткування тут простіше для обліку, а ставки нижчі. Тому для кожної з груп ФОП діють свої обмеження та вимоги щодо нарахування та сплати податків, звітності, варіантів діяльності. Наприклад, у спрощенців першої групи фіксований податок, а у третьої оподаткування становить 5% від доходу.
Очевидно, що такі умови вигідні для підприємців, але не дуже вигідні для держави через менші податкові надходження. Тому норми обмежують види діяльності: умовно, найбільш прибуткові з них підлягають під інший, значно вищий принцип оподаткування.
Перелік заборонених КВЕДів для різних груп
Платники єдиного податку різних груп мають свої обмеження щодо видів діяльності. Податкове законодавство визначає чіткий перелік операцій, які не можна провадити на спрощеній системі. Ці обмеження залежать від групи, а також від специфіки бізнесу. Далі ми розглянемо, які саме КВЕДи не можна використовувати у 2-й та 3-й групах, а також наведемо загальний перелік заборонених видів діяльності.
Загальний перелік заборонених видів діяльності для єдиного податку
Всім ФОП єдинникам заборонено вести такі види бізнесу:
| Вид діяльності | Деталі | Заборонені КВЕДи |
| Азартні ігри та лотереї | Організація азартних ігор, лотерей, парі (букмекерське чи тоталізаторне). | 92.00 |
| Операції з валютою | Купівля, продаж, конвертація валюти з комерційною метою, діяльність пунктів обміну валют. | 66.12 |
| Підакцизна продукція | Виробництво, експорт, імпорт, продаж алкоголю, тютюнових виробів, нафтопродуктів, зрідженого газу, автомобілів, кузовів і причепів. | – |
| Аудиторська діяльність | Заборона на консультування з питань оподаткування в частині аудиту. Дозволена діяльність у сфері бухгалтерського обліку. | 69.20 |
| Дорогоцінні метали та каміння | Видобуток, виробництво, реалізація дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, у т.ч. органогенного утворення. | 07.29, 24.41, 46.72 |
| Мистецтво й антикваріат | Продаж предметів мистецтва, антикваріату, організація торгів і аукціонів із цими товарами. | 47.91, 82.99 |
| Гастрольна діяльність | Часткова заборона стосується організації гастролей. | 90.01, 90.02, 90.04 |
| Технічні випробування й дослідження | Заборонено провадити технічні випробування й дослідження. | 71.20 |
| Корисні копалини | Видобуток і реалізація корисних копалин. | 09.90, 35.23, 46.72 |
| Фінансове посередництво | Заборонені операції фінансового посередництва. Отримувати поворотну фінансову допомогу дозволено, а надавати – ні. | 66.11, 66.12, 66.19 |
| Управління підприємствами | Заборонена діяльність, пов’язана з керуванням підприємствами. | 64.20, 66.30, 70.10 |
Крім того, всім спрощенцям заборонені негрошові форми розрахунку: векселі, бартер, криптовалюта, взаємозалік зустрічних вимог та відступлення прав вимоги.
Заборонені КВЕДи для 2 групи
Платники 2 групи мають чіткі обмеження щодо видів діяльності, які вони можуть здійснювати. Частина з них перерахована у таблиці в попередньому розділі. А деякі сфери дозволені лише для 3 групи. До таких напрямків бізнесу належать:
- Посередницькі послуги з нерухомістю. Це включає купівлю, продаж, оренду та оцінювання об’єктів нерухомого майна (КВЕД 68.31).
- Надання доступу до мережі інтернет (КВЕД 61.90) також заборонене для спрощенців другої групи.
- Ювелірна діяльність. Виробництво, продаж чи реалізація ювелірних і побутових виробів з дорогоцінних металів, каміння та їхніх напівдорогоцінних аналогів (КВЕД 47.77).
Заборонені КВЕДи для 3 групи
Єдинникам третьої групи доступні майже всі види діяльності, крім тих, що перераховані у таблиці вище. Інших спеціальних обмежень немає.
Як дізнатися, чи ваш КВЕД заборонений?
Класифікатор видів економічної діяльності – це своєрідний «паспорт» вашого бізнесу, який визначає, чим саме ви займаєтесь. У цій статті вказаний вичерпний перелік КВЕДів, які заборонені для ФОП 3 групи, а також підприємців-єдинників 1 та 2 груп. Якщо ви хочете перевірити коди, на які вже зареєструвались, зробити це можна онлайн:
- Через платформу Дія. Авторизуйтесь на платформі (наприклад, за допомогою електронного підпису). У своєму акаунті перейдіть до розділу «Відомості про мене», а далі до категорії «Бізнес». Відкриється інформація в тому числі з переліком актуальних КВЕД. які ви зареєстрували.
- Через електронний податковий кабінет. Авторизуйтесь у кабінеті будь-яким з доступних способів, знайдіть розділ «Профіль платника», а у ньому пункт «Види діяльності». Ви побачите список всіх КВЕД, які зареєстрували.
Якщо ви лише обираєте потрібний КВЕД, для початку проаналізуйте:
- чим хочете займатись;
- яка сфера буде приносити основний дохід;
- чи плануєте надавати додаткові послуги;
- на який ринок орієнтуєтесь.
Один КВЕД має бути основним (це має бути найбільш прибуткова для вас діяльність). Але ви можете зареєструвати додаткові коди з «запасом»: в тому числі для видів бізнесу, якими плануєте займатись у майбутньому.
Обрати КВЕД можна самостійно на сайті Держстату. Всі коди структуровані за напрямками, тому пошук не займе багато часу.
Чому важливо дотримуватися правил?
Правильний вибір коду економічної діяльності забезпечує відповідність бізнесу законодавчим вимогам і дозволяє уникнути неприємних наслідків.
По-перше, якщо ваш КВЕД належить до заборонених для певної групи платників єдиного податку, це призведе до втрати права працювати на спрощеній системі оподаткування. У такому разі ви будете змушені перейти на загальну систему, яка менш вигідна через вищі податкові ставки та складніший облік.
По-друге, вибір неправильного або забороненого КВЕДу викликає підвищену увагу з боку податкових органів. Це може спровокувати додаткові перевірки, а за ними — штрафи.
По-третє, КВЕДи визначають, які види діяльності ви можете офіційно здійснювати. Якщо ваш бізнес фактично займається діяльністю, не передбаченою зареєстрованим кодом, це стає підставою для податкових санкцій.
Що робити, якщо ваш КВЕД заборонено?
Якщо ви дізнались, що ваш КВЕД потрапляє до списку заборонених для єдиного податку, є можливість змінити або додати новий код діяльності. Ось покрокова інструкція.
1. Перевірте свою діяльність
Оцініть, чи зможете ви працювати в рамках іншого КВЕД, який не входить до переліку заборонених. Можливо, ваш бізнес підходить під суміжну категорію.
2. Оберіть новий КВЕД
Визначте код, який точно відповідає вашій діяльності та дозволений для вашої групи єдиного податку.
3. Змініть або додайте КВЕД
Для цього зверніться до державного реєстратора:
- Увійдіть до порталу «Дія» (онлайн) або особисто подайте заяву через центр надання адміністративних послуг (ЦНАП).
- У заяві вкажіть новий КВЕД.
- Після зміни коду інформація до податкової служби надійде автоматично (це доступно лише для єдинників). Переконайтесь, що ваш новий КВЕД внесений до реєстру платників єдиного податку (способи перевірки ми вказали у попередньому розділі).
4. Продовжуйте працювати легально
Переконайтесь, що не порушуєте законодавство і працюєте в межах дозволених кодів. Це — ваш захист від проблем і штрафів.
Підсумки
Підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, мають чітко дотримуватись установлених обмежень щодо видів діяльності. Заборонені КВЕДи — це категорії бізнесу, які не можна використовувати для реєстрації ФОП на ЄП через особливості податкового обліку та зборів. Якщо ваш КВЕД потрапляє до цього переліку, ви маєте можливість змінити або додати інший код діяльності. Лише це дозволить вам продовжувати працювати легально. Важливо правильно обрати новий КВЕД, щоб уникнути штрафів і перевірок з боку податкових органів. Зробити це в Україні можна онлайн — в ому числі через портал державних послуг «Дія».
Чи можна додавати заборонений КВЕД, якщо він не основний?
Ні, будь-який заборонений КВЕД не може бути ані основним, ані додатковим. Знайдіть альтернативні коди для своєї діяльності або розгляньте варіант ведення бізнесу на основній системі оподаткування.
Як перевірити перелік заборонених КВЕДів для 3 групи?
Порівняйте КВЕДи, які ви плануєте реєструвати, з переліком заборонених кодів для підприємців на єдиному податку. Вичерпний перелік є у цій статті.
