Вже кілька років поспіль українці платять податок на нерухомість — збір за «зайві» квадратні метри у житлових та нежитлових приміщеннях. «Зайвою» вважається понаднормова площа, яка перевищує встановлені державою ліміти: зокрема, 60 кв. м для квартир та 120 кв. м для приватних будинків. Наші експерти дізналися, як змінилися умови оподаткування у 2024 році, який максимальний розмір збору та хто звільнений від його сплати. Про це — у нашій статті.
Яким був податок на нерухомість 2023?
Ставку податку на нерухомість визначають органи місцевої влади, і розмір залежить від типу об’єкта. Базові норми визначає Закон про податок на нерухомість. Ставка податку розраховується як відсоткова ставка до мінімальної зарплати на перший день року звітного року. При цьому її розмір не може бути більшим за 1,5% за «квадрат». У 2023 році податкове зобов’язання сплачували до 1 липня за 2022 рік. Тобто до 1 липня 2024 року треба буде внести податок за 2023-й.
Платити треба за квадратні метри, які перевищують встановлену норму: для квартири це все, що більше за 60 «квадратів», для приватного будинку — все, що перевищує 120 «квадратів». Конкретну суму треба дізнаватися в податковій службі за місцем реєстрації.
Якщо людина володіє об’єктом нерухомості з загальною площею понад 300 кв. м (квартира) або 500 кв. м (будинок), додатково до розрахованої суми податку вона має сплачувати 25 тис. грн на рік.
Податки на нерухомість у 2024 році
Новий податок на нерухомість, як і має бути, розраховується залежно від ставки мінімальної зарплати станом на 1 січня 2023 року. Варто нагадати, що вона становила 6700 грн. Це означає, що максимальна сума податку у 2024 році — 100,5 грн за кожен понаднормовий «квадрат». Вона може бути меншою, адже конкретне рішення залежить від розпорядження органу місцевого самоврядування. На сайтах таких органів у деяких громадах є онлайн-калькулятори: варто уточнити це для точного розрахунку суми оподаткування.
Податок на нерухомість для пенсіонерів
Якщо людина пенсійного віку має нерухомість і не належить до пільгової категорії (про це нижче), вона зобов’язана сплачувати податок. Вік власника або власниці не є причиною для відмови від відрахування обов'язкової суми у державний бюджет. У законі не передбачені відтермінування або будь-які інші пільгові умови: платити треба на загальних підставах.
Якщо людина пенсійного віку вважає, що вона має право на пільгу, їй треба звернутися до органу місцевої влади з відповідним проханням. Податкові норми визначають, що оподаткування здійснюється, виходячи з рівня доходів та майнового стану кожної окремої фізичної особи. Це може бути аргументом для звільнення від обов’язкової плати. Проте кожен випадок індивідуальний.
Податок на нерухомість: нежитлові приміщення
Цей варіант оподаткування є відповідальністю фізичних осіб, юросіб та нерезидентів. Платити податкове зобов’язання треба за будь-які нежитлові приміщення, які розташовані в Україні. Виключення становлять:
- нежитлові об’єкти площею до 60 кв. м;
- нерухомість, якою володіють громадські організації інвалідів;
- будь-які нежитлові об’єкти, які використовують дитсадки, школи та інші заклади освіти, заклади охорони здоров’я, творчі спілки, наукові установи, музеї, будинки культури, театри, архіви, бібліотеки, спортивні організації.
Ставку податку на нерухомість визначають органи влади на місцях, базуючись на типах об’єктів та їх місцезнаходженні. Основою є розмір мінімальної зарплати на початок звітного року. Але податок не може бути вищим за 1,5% від розміру цієї зарплати за один понаднормовий квадратний метр. Тобто у 2024 році це 100,5 грн.
Податок на комерційну нерухомість
До комерційної нерухомості належать будівлі та приміщення, що використовуються для будь-якої діяльності, пов’язаної з отриманням доходів. Правила їх оподаткування аналогічні: треба платити податок за площу, що перевищує 120 кв. м, а суму податку встановлює місцева влада. Вона не може перевищувати 1,5% від ставки мінімальної зарплати, встановленої на перший день звітного року.
Хто має пільги на податок на нерухомість?
Сплата податку на нерухомість — обов'язок всіх, хто підлягає під цей вид оподаткування. Проте у правилах є винятки. Так, у 2024 році від зобов’язання звільняються:
- громадяни України, які проживають на території, де тривають бойові дії;
- власники об'єктів, які зараз знаходяться на тимчасово окупованій території;
- українці, нерухомі об’єкти яких були знищені внаслідок військових дій.
Крім того, до пільгових категорій належать багатодітні сім’ї, учасники АТО, одинокі мами (якщо вони виховують сиріт чи дитину з інвалідністю). Традиційно від оподаткування звільнені заклади освіти, а також офіційно зареєстровані релігійні організації.
Висновок
Податок на нерухомість — обов’язок всіх, хто володіє приміщеннями або об’єктами нерухомості, площа яких перевищує встановлені норми. Платити треба саме за понаднормові квадратні метри. При цьому держава визначає розмір максимального податку, який залежить від розміру мінімальної зарплати. Конкретну ставку податку визначає місцева влада, а розрахунок зобов’язання роблять податківці, надсилаючи заздалегідь квитанції.
Як сплатити податок на нерухомість? Варто дочекатись квитанції від місцевої податкової служби та вчасно внести платіж за вказаними реквізитами. Платити можна зручним способом: через офіційний сайт фіскального органу, зручну платіжну систему, касу банку, термінал, банківський застосунок тощо. Якщо квитанція не надійшла, її треба взяти особисто, звернувшись до податківців.
