Правильно обрана група ФОП в Україні – це ключовий фактор для того, щоб правильно побудувати бізнес. Але не всі знають, які групи ФОП діють в Україні та їх особливості. Тому перед тим, як розпочати власну справу, потрібно визначити, яка група єдиного податку найкраще підходить саме вам. Також поговоримо про те, як обрати групу ФОП, які особливості у кожної системи, розглянемо актуальні ставки податку та за якими лімітами доходу цей відсоток вираховується.
Чому важливо обрати правильну систему оподаткування?
Вибір правильної системи оподаткування в Україні є надзвичайно важливим для підприємців та компаній з кількох причин:
- Обрання відповідної системи дозволяє оптимізувати податкове навантаження та знизити витрати, оскільки різні системи оподаткування мають різні відсоткові ставки, пільги та вимоги.
- Невідповідність обраній системі може призвести до різноманітних санкцій, оскільки кожна система оподаткування має свої правила.
- Дозволяє ефективно планувати фінансові потоки та інвестиції. Це особливо важливо для стартапів.
- Економія часу і ресурсів підприємства, оскільки деякі системи оподаткування пропонують спрощені методи обліку та ведення звітності.
Різні системи оподаткування можуть більше або менше підходити для різних видів бізнесу. Наприклад, для малого бізнесу може бути більш вигідною спрощена система оподаткування (єдиний податок), тоді як для великих компаній – загальна система оподаткування. Тому вибір відповідної системи є стратегічним рішенням, яке впливає на фінансове здоров'я та стійкість бізнесу в Україні.
Як обрати групу ФОП?
Перш ніж обирати групу ФОП, варто розібратися, що існують різні групи оподаткування:
- 1Загальна система оподаткування. Ця система передбачає необхідність сплати податків на доходи фізичних осіб (ПДФО). Також потрібно заплатити єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та військовий збір. Додатково вноситься податок на додану вартість (ПДВ), на випадок, коли річний дохід вище 1 млн гривень (але зареєструвати ПДВ можна і якщо обсяг доходу менший).
- 2Спрощена система оподаткування. Це спеціальний режим, що використовується, щоб зменшити податкове навантаження для невеликих українських підприємств. Якщо ФОП знаходиться у межах цієї системи, йому не потрібно сплачувати ПДВ. Хоча необхідність платити єдиний податок все ще залишається.
Основна перевага загальної системи полягає у можливості обчислення податків з чистого прибутку. Тому цю систему використовують бізнеси з великими обсягами доходів. Спрощена система оподаткування приваблює невеликих підприємців, оскільки дозволяє просто вести облік доходів, працюючи з відносно низькими податковими ставками.
Які особливості мають групи ФОП?
Платники єдиного податку поділяються на чотири групи згідно з умовами Податкового кодексу України. До першої групи належать підприємці, які не наймають працівників, зазвичай надають послуги або займаються торгівлею самостійно, не співпрацюючи з юридичними особами, і річний обсяг доходу яких не перевищує 1,11 млн грн. Друга група ФОП підходить для відносно невеликого бізнесу, оскільки надає розширені можливості та більший обсяг доходів. Підприємці цієї групи можуть наймати до 10 працівників та співпрацювати з юридичними особами, без обмежень щодо роду діяльності, з лімітом річного доходу до 5,9 млн гривень. Головний критерій третьої групи – дохід не більше 8,2 млн гривень в рік, при цьому можна працювати самостійно або наймати працівників без обмежень їх кількості. Четверта група включає підприємців, які займаються сільськогосподарською діяльністю, і відрізняється відсутністю річного ліміту доходу та окремою системою оподаткування, з єдиною забороною на реалізацію диких тварин та хутра, співпраця з юридичними особами дозволена. Кожна група ФОП має свої переваги та недоліки, тому вибір залежить від типу діяльності, рівня доходу, наявності найманих працівників та бажання сплачувати ПДВ.
ФОП 1 група: основні умови, податкові ставки, обмеження та переваги
1 група ФОП – це підприємці, які ведуть маломасштабну діяльність. Наприклад, займаючись реалізацією товарів на ринках та надаючи різноманітні побутові послуги. Головна вимога – товар чи послуга має надаватися виключно кінцевим споживачам.
Для ФОПів 1 групи існують наступні КВЕДи:
- Заборонена комерційна діяльність з юридичними особами. Проте підприємцю не потрібно контролювати подальше використання проданого товару, тому якщо кінцевий споживач перепродасть товар юридичній особі або приватному підприємцю, жодних претензій до продавця не буде.
- Заборонена торгівля в кафе, ресторанах, магазинах, кіосках.
- Немає зобов’язання для установки касового апарату чи РРО. Але тільки якщо дохід в рік становить 1 185 700 гривень.
Для першої групи ФОП потрібно вносити наступні податки:
- 1Єдиний податок (ЄП) 10% від прожиткового мінімуму. Тобто у 2024 році цей внесок становить 302,80 грн на місяць.
- 2Ставка єдиного соціального внеску (ЄСВ) 22% від мінімальної зарплати. На січень ця сума становила 1562 грн на місяць, а з квітня піднялась та становить 1760 грн на місяць.
Ліміт доходу для першої групи становить 167 мінімальних зарплат. Якщо дохід більше, потрібно переходити на вищу групу. Завдяки цьому розглянута форма підприємництва підходить для бізнесу з невеликим обсягом продажів.
ФОП 2 група: основні умови, податкові ставки, обмеження та переваги
Підприємці другої групи ФОП можуть займатися різноманітними видами діяльності. До доступних професій можна віднести:
- 1Харчове та нехарчове виробництво.
- 2Лісове та рибне господарство.
- 3Розведення тварин і вирощування різних культур.
Різниця між першою і другою групами в тому, що ФОП 2 групи мають право наймати до 10 працівників. Але потрібно правильно обрати КВЕДи (класифікаційні види економічної діяльності). Це допоможе уникнути проблем з податковою службою надалі.
Не всі КВЕДи доступні для ФОПів 2 групи. Наприклад, хоч вони можуть надавати послуги населенню та навіть співпрацювати з іншими підприємцями, які платять єдиний податок, здавати в оренду приміщення іншим ФОП вони не можуть. Також не можна підписувати договори на загальній системі з юридичними особами.
Податки для 2 групи також трішки відрізняються. Вони працюють по фіксованій податковій ставці, яка не міняється, якщо змінюється дохід.
- ЄП становить 20% від мінімальної зарплати. Тобто потрібно заплатити 1420 гривень на місяць.
- ЄСВ складає 22% від мінімальної зарплати. З квітня цей податок становить 1760 грн на місяць.
2 група ФОП також має ліміти. Максимальний дохід повинен складати не більше 834 мінімальних зарплат щорічно. Тобто це 5 921 400 гривень на рік.
Головна перевага цієї групи в тому, що можна отримувати більші доходи та платити єдиний податок. Також більш гнучкі умови найму робітників у порівнянні з підприємцями першої групи.
ФОП 3 група: основні умови, податкові ставки, обмеження та переваги
Особливість третьої категорії ФОП – можливість бути самозайнятим. Також ці підприємці можуть наймати необмежену кількість працівників та співпрацювати з іншими підприємцями. Також можна надавати послуги населенню. Доступна можливість не тільки продавати, але і виробляти продукцію, самостійно встановлюючи ціни.
Розширюється сфера діяльності, оскільки закон не обмежує конкретні професії, якими можуть займатися підприємці цієї групи. Хоча певні види діяльності заборонені:
- 1Валютний обмін.
- 2Організація та проведення азартних ігор.
- 3Робота з дорогоцінностями.
- 4Проведення аукціонів, пов’язаних з витворами мистецтва чи антикваріатом.
- 5Організація гастрольних заходів.
КВЕДи для ФОПів 3 групи доволі вигідні. Наприклад, вони можуть співпрацювати з різними контрагентами. Статус не має значення, також не грає ролі форма оподаткування чи країна. Немає обмежень з валютою доходів. Також можна обирати або готівкову та безготівкову форму розрахунків.
Третя група має платити наступні податки:
- ЄП. Потрібно заплатити 5% від доходу. Але якщо відсутня реєстрація, як платника ПДВ. Потрібно здійснювати раз на квартал. За попередній квартал потрібно заплатити протягом 10 календарних днів з початку нового кварталу.
- ЄСВ. Розмір цього податку становить 22% від мінімальної зарплати. Тобто потрібно заплатити 1760 гривень на місяць.
Щоб отримати статус 3 групи ФОП максимальний ліміт доходу має становити 1167 мінімальних зарплат в рік – 8 285 700 грн. Не дивлячись на те, що різниця між 2 і 3 групою ФОП не дуже велика, ця група є найпопулярнішою, оскільки має незначні обмеження та надає доступ до дуже широкої сфери діяльності.
ФОП 4 група: основні умови, податкові ставки, обмеження та переваги
Ці підприємці можуть оформити 4 групу ФОП, якщо планують займатися сільськогосподарською діяльністю. Але площа ділянки обмежена – від 0,5 до 20 гектарів (поля, виноградники, лісові угіддя, ставки та водосховища). Господарська діяльність дозволена, але реалізувати її можна тільки за місцем податкової адреси.
Ще один нюанс – заборона наймати працівників. Це обмеження не розповсюджується на членів родини підприємця. Що дозволяє створити фермерське господарство сімейного типу.
ФОП 4 групи можуть сплачувати лише один податок, який не обмежений доходами. Але його точний розмір залежить від розміру земельної ділянки, її типу, розташування. Діапазон становить від 0,09% до 1,8%.
Як змінити систему оподаткування: покрокова інструкція
Завдяки сучасним технологіям, змінити систему оподаткування можна онлайн через сервіс ДІЯ, заповнивши спеціальну форму та підписавши її через Дія.Підпис чи ЕЦП (КЕП).
Також є можливість пройти процедуру офлайн, звернувшись до ЦНАП наступними методами:
- 1Подати заяву про застосування обраної групи оподаткування. Використовується форма F/J 0102003.
- 2Надіслати відскановану заяву, використовуючи розділ «Листування з ДПС».
Є можливість змінити види ФОП через Центр обслуговування платників ДПС. Для прикладу, при переході з першої групи на інші потрібно:
- Подати декларацію за попередній рік роботи.
- Вкластися в терміни – максимум 40 днів після завершення останнього кварталу на попередній групі.
- Вказати дохід за попередній рік та який податок був сплачений.
Переведення виконають наступного дня після подачі заявки, але вступить в дію з наступного кварталу. При переході до спрощеної системи потрібно додатково подати заяву про це.
Порівняння систем оподаткування: яка підходить саме вам?
Щоб простіше було обрати групи ФОП, різниця показана в таблиці.
| Група | Ставка ЄП | Ставка ЄСВ | Ліміт доходу | Кількість найманих працівників | Звітність |
| Перша | 10% від прожиткового мінімуму | 22% від мінімальної зарплати | 167 мінімальних зарплат | Немає | Щомісячна декларація |
| Друга | 20% від мінімальної заробітної плати | 22% від мінімальної зарплати | 834 мінімальних зарплат | Не більше 10 осіб | Щомісячна декларація |
| Третя | 5% від доходу без ПДВ | 22% від мінімальної зарплати | 1167 мінімальних зарплат | Без обмежень | Щоквартальна декларація |
| Четверта | Від 0,09% до 1,8% від нормативної оцінки землі | Не встановлено | Без обмежень | Раз на рік | |
Ключові фактори для вибору
Щоб обрати систему оподаткування потрібно звернути увагу на наступні фактори:
- Сферу діяльності, в якій будете працювати.
- Чи збігалися КВЕДи з групою спрощеної системи.
- Розмір доходу.
Зазвичай невеликі підприємці починають з першої групи ФОП. Вона вимагає найменше податків і підходить, якщо прибутки відносно невисокі.
Підсумки
Громадяни, які планують починати власну підприємницьку діяльність та реєструють власний бізнес, мають знати, яка різниця між групами ФОП. Підприємці самостійно обирають групу ФОП до якої будуть відноситись і за умовами якої будуть платити податки. Також це впливає на те, за якою системою оподаткування будете працювати – загальною чи спрощеною. Тому варто детальніше розібратися з умовами та перевагами кожної системи ФОП. Це дозволить почуватися впевнено, використовувати переваги груп ФОП та за потреби переходити між ними.
