Які податки на нас чекають після легалізації криптовалюти?

В Україні, як і в інших країнах світу, основу ринку складають фіатні гроші. Водночас наша держава належить до ТОП-10 з використання та поширення цифрових активів серед населення. Близько 5 млн співвітчизників володіють «криптою». Це спонукало законотворців легалізувати ринок і, що важливо, продумати правила оподаткування. Якими будуть податки на криптовалюту, дізналися наші експерти.

В Україні давно точиться дискусія щодо необхідності оподаткування криптовалюти — і таким чином, введення отриманих за це доходів у межі правового поля. Зрештою це завершилося реєстрацією проєкту ЗУ «Про віртуальні активи» у 2020 році. Вперше він не пройшов етап підпису у Президента, але з другої спроби (після доопрацювання) закон був підписаний головою держави у березні 2022 року.
Та при цьому закон поки не став чинним — це відбудеться, коли набере чинності супутній законний акт, який стосується змін Податкового кодексу (адже в актуальній версії документа відсутнє трактування процесу оподаткування операцій, пов’язаних з цифровими активами).
Попри те, що опрацювати відповідний законопроєкт збиралися ще 1 жовтня, наразі депутати ще не розглядали документ.

Зараз немає офіційних правил оподаткування подібних операцій, бо в Податковому кодексі відсутні відповідні визначення (як і КВЕД криптовалюта, який міг би бути актуальним для спрощенців). Тому наявне оподаткування подібних операцій невигідне для фізичних осіб, ФОП та юросіб.
Саме тому ЗУ про криптовалюту та зміни до кодексу мають в теорії покращити ситуацію. Загалом планується стягувати 5% податку за дохід від продажу «крипти», але правила обліку та звітності для кожної категорії платників відрізнятимуться. Деталі розглянемо нижче.

Платити податок на криптовалюту в Україні можна і без спеціального регулювання. Це означає, що податкові органи все одно цікавитимуться джерелами походження коштів, якщо особа або компанія їх не легалізує. Оскільки спецобліку цифрових активів поки немає, доходи від операцій з «криптою» оподатковують за загальними правилами:

Законопроєкт, який зараз на розгляді, передбачає доповнення переліку об’єктів оподаткування новим податком: на прибуток, отриманий від продажу/відчуження криптовалюти.
Після погодження проєкту, платники зможуть оподатковувати доходи від операцій з криптовалютою за ставкою 5%. Оподаткування буде здійснюватися в наступному порядку:

Юрособи на загальній системі оподаткування за операції з криптовалютою повинні будуть сплачувати 5% від отриманого від продажу доходу. Причому значення не має, яким чином цей прибуток отриманий: від прямих операцій з цифровими активами чи від діяльності в ролі посередника. Що стосується від’ємних значень, їх планується переносити в наступні звітні періоди: це дозволить оптимізувати податкове навантаження.

Закон України про криптовалюту передбачає, що фізособи вестимуть окремий облік всіх дій з цифровими активами. Це потрібно, щоб визначити річний прибуток. Заплановано, що фізичним особам треба буде вказувати й витрати на купівлю криптовалюти, і дохід від продажу (наприклад, вивід грошей з Бінанс). Причому операції, в яких будуть застосовуватись криптообмінники (коли одна криптовалюта мінятиметься на іншу), не враховуватимуться, що значно спростить облік.
За прибуток, відображений у річній декларації, треба буде платити 5% + 1,5% військового збору. Якщо фізособа отримає за результатами року збиток, а не прибуток, від’ємне значення можна перенести на наступний звітний період.

У платників єдиного податку — ФОП криптовалюта й операції з нею будуть доступні за правилами спрощеного оподаткування.
Оподаткування таких операцій буде здійснюватися за ставкою 5% від суми винагороди постачальника послуг. Доходи ж безпосередньо від продажу віртуальних активів, як і за діючого законодавства, необхідно буде відображати в декларації без врахування витрат на їх придбання з подальшою сплатою податку за ставкою 5%. Ці правила зроблять актуальними для платників податку на спрощеній системі всіх груп.

Наразі в Україні є ряд компаній і підприємців, які приймають оплату за товари та послуги у криптовалюті. Зокрема, це:

Хоч криптовалюта в Україні ще до кінця не легалізована (якщо враховувати не прийняті податкові зміни), компанії приймають оплату цифровими активами через Binance Pay та інші сервіси. Ось кілька порад щодо покупки товарів або послуг за крипту в Україні:
Переконайтеся, що компанія або підприємець, у якого ви хочете зробити покупку, дійсно приймає оплату у криптовалюті.

Оподаткування криптовалютного ринку в різних країнах світу варіюється. Деякі країни (США, Швеція та Сінгапур) відносять криптовалюту до фінансових активів і, відповідно, оподатковують її за ставками, що застосовуються до інших фінансових активів. Японія та Китай вважають, що цифрові активи — це товари. Відповідно, принцип їх оподаткування відрізняється.
Ось кілька прикладів:

Водночас за криптовалюти в Україні планується ввести ставку оподаткування 5% (про що було сказано вище). Ця ставка є порівняно низькою, що може сприяти розвитку ринку в нашій державі.
Тож з точки зору оподаткування, Україна йде в бік більш лояльного підходу до криптовалютного ринку. Однак слід враховувати, що законопроєкт про оподаткування криптоактивів (точніше, зміни до податкового кодексу) ще не прийнятий Верховною Радою України. Тому точні правила стануть відомі лише згодом.

Як і за якими правилами буде оподатковуватись криптовалюта в Україні, закон вже визначив. Якщо його приймуть депутати та підпише керівник держави, всі групи платників податків (спрощенці, загальники та фізособи) платитимуть 5% з отриманого доходу. Це відносно низька ставка, особливо у порівнянні з досвідом інших країн. В теорії це сприятиме легалізації діяльності численних трейдерів та інвесторів і наповненню бюджету.
Та варто враховувати, що від народження ініціативи до її реального втілення мають пройти роки прийняття, зважування переваг і недоліків і, врешті, виконання вимог. Саме тому, крім «пряника» у вигляді низьких відсотків податків», слід очікувати й «батога» у форматі санкцій або обмежень від податківців.